Các câu hỏi thường gặp về thủ tục đăng ký và kê khai thuế khi bán hàng trực tuyến trên sàn TMĐT
Nguồn chính thức · Shopee · Thông tin chính thức
Cập nhật: 04/11/2024
Tình huống
Người Bán trên sàn thương mại điện tử Shopee, đặc biệt là Hộ Kinh Doanh (HKD) và Cá Nhân Kinh Doanh (CNKD), cần hiểu rõ nghĩa vụ thuế, loại thuế phải nộp, nơi đăng ký thuế, thủ tục thay đổi địa điểm kinh doanh và thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế khi kinh doanh trực tuyến kết hợp với offline.
Insight
Căn cứ Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành ngày 16/6/2019, người nộp thuế bao gồm tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có trách nhiệm đăng ký thuế, sử dụng mã số thuế và nghĩa vụ nộp thuế theo quy định pháp luật. Các loại thuế phải nộp cho HKD/CNKD kinh doanh trên sàn TMĐT bao gồm: Lệ phí môn bài, Thuế giá trị gia tăng (GTGT), và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tỷ lệ thuế suất GTGT và TNCN khác nhau tùy thuộc ngành nghề đăng ký, hàng hóa và dịch vụ kinh doanh. Về nơi đăng ký thuế: nếu có địa điểm kinh doanh trực tiếp kết hợp online, đăng ký tại nơi đặt địa điểm kinh doanh; nếu có nhiều địa điểm ở nhiều địa phương, đăng ký tại từng địa phương. Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC (01/06/2021): cá nhân/hộ kinh doanh nộp thuế kê khai tại Chi cục Thuế nơi hoạt động sản xuất kinh doanh; nếu nộp theo từng lần phát sinh thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số không có địa điểm kinh doanh cố định thì nộp tại Chi cục Thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú). Địa điểm kinh doanh cố định được định nghĩa gồm: địa điểm giao dịch, cửa hàng, cửa hiệu, nhà xưởng, nhà kho, bến, bãi hoặc tương tự. Khi thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, theo Điều 36 Luật quản lý thuế, người nộp thuế phải hoàn thành thủ tục thuế với cơ quan thuế quản lý cũ trước khi đăng ký thay đổi với cơ quan đăng ký doanh nghiệp/kinh doanh. Thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế: kể từ khi phát sinh hoạt động kinh doanh. Các văn bản tham khảo: Luật thuế TNDN 2008, Luật thuế GTGT 2008 (cho doanh nghiệp); Luật thuế TNCN 2007, Thông tư 92/2015/TT-BTC, Thông tư 40/2021/TT-BTC (thay thế 92/2015 cho cá nhân/hộ kinh doanh). Phương pháp khai thuế cho HKD/CNKD gồm: kê khai, nộp theo từng lần phát sinh, hoặc phương pháp khoán, mỗi phương pháp có nghĩa vụ và thời hạn nộp thuế khác nhau.
Hành động
Người Bán nên liên hệ trực tiếp Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp nơi có hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú để được hướng dẫn chi tiết, hỗ trợ kê khai và nộp thuế. Tự xác định loại và mức thuế suất cho hàng hóa, dịch vụ kinh doanh trên Shopee. Nếu có địa điểm kinh doanh offline kết hợp online, đăng ký thuế tại nơi đặt địa điểm kinh doanh; nếu nhiều địa điểm, đăng ký tại từng địa phương. Với tình huống phức tạp, xin hướng dẫn từ Cơ Quan Thuế nơi đặt trụ sở chính. Khi thay đổi địa điểm kinh doanh, liên hệ cơ quan thuế trực tiếp để hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi đăng ký thay đổi thông tin doanh nghiệp/kinh doanh. Chủ động kiểm tra hoạt động kinh doanh và đảm bảo tuân thủ kê khai, nộp thuế đúng và đủ để tránh rủi ro pháp lý. Xác định phương pháp khai thuế phù hợp: kê khai, nộp theo từng lần phát sinh, hoặc khoán.
Điều kiện áp dụng
Áp dụng cho Người Bán là Hộ Kinh Doanh/Cá Nhân Kinh Doanh trên sàn TMĐT Shopee, có thể kết hợp kinh doanh offline. Không áp dụng cho doanh nghiệp về quy trình cụ thể trong bài (doanh nghiệp tham khảo Luật thuế TNDN 2008 và Luật thuế GTGT 2008). Shopee khuyến nghị liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết theo từng trường hợp cụ thể.
Liên kết
- Nền tảng: Shopee
- Nguồn: https://banhang.shopee.vn/edu/article/23313