KakaOnline KB

Các câu hỏi thường gặp về thuế khi bán hàng tại Shopee

6 phút đọc

Các câu hỏi thường gặp về thuế khi bán hàng tại Shopee

Nguồn chính thức · Shopee · Thông tin chính thức

Cập nhật: 07/02/2024

Tình huống

Người Bán Hàng (NBH) trên sàn thương mại điện tử Shopee đang đối mặt với các vấn đề về nghĩa vụ thuế, truy thu thuế từ Cơ quan Thuế (CQT), và cần hiểu rõ quy định pháp luật về thuế đối với hoạt động kinh doanh online. Bài viết giải đáp các thắc mắc phổ biến về thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), lệ phí môn bài, và thủ tục kê khai nộp thuế cho cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

Insight

Nghĩa vụ thuế của Người Bán Hàng trên Shopee được quy định theo Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 (đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh) và Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (đối với doanh nghiệp). NBH có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế kể từ khi phát sinh hoạt động kinh doanh, không phân biệt có đăng ký thuế hay không, không phân biệt hình thức pháp nhân, và nghĩa vụ này vẫn tồn tại ngay cả khi đã ngừng kinh doanh. Shopee có trách nhiệm cung cấp thông tin NBH cho CQT theo Nghị định 91/2022/NĐ-CP nhưng không có chức năng kê khai và nộp thuế thay cho NBH. Shopee cung cấp 2 loại báo cáo để NBH chứng minh doanh thu: (1) Báo cáo Thu nhập có thể xuất theo từng tháng trong 24 tháng gần nhất, và (2) Báo cáo Doanh thu (mục Chi tiết > Đã thanh toán > chọn Ngày > chọn Xuất) không giới hạn thời gian lưu trữ dữ liệu. Phí cố định Shopee thu (đã bao gồm thuế GTGT) là phí dịch vụ sàn TMĐT, hoàn toàn tách biệt với thuế TNCN và GTGT 1.5% mà CQT thu trên doanh thu bán hàng của NBH cá nhân. Các loại hình kinh doanh hợp pháp trên sàn TMĐT gồm: Công ty, Hộ Kinh Doanh, Cá nhân kinh doanh. Lệ phí môn bài: Công ty 1.000.000 - 3.000.000 đồng/năm tùy vốn đăng ký; Hộ kinh doanh/cá nhân 300.000 - 1.000.000 đồng/năm tùy doanh thu; miễn phí nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống. Thuế suất đối với hộ kinh doanh/cá nhân: phân phối/bán hàng hóa GTGT 1%, TNCN 0.5%; sản xuất/gia công/chế biến GTGT 3%, TNCN 1.5%. Công ty: GTGT 5%-10%, TNDN 20%. Có 3 phương pháp kê khai: kê khai (tháng/quý), khoán (năm), theo từng lần phát sinh. Việc xóa tài khoản gian hàng không tránh được nghĩa vụ thuế quá khứ. CQT có thể truy thu từ nhiều nguồn: sàn TMĐT, đơn vị Vận chuyển, ngân hàng/thanh toán trung gian. Không nên sử dụng thông tin thuế người thân hay tài khoản ngân hàng người khác để tránh rủi ro pháp lý và bị coi là trốn thuế. Khi mua lại tài khoản gian hàng cần ký hợp đồng chuyển nhượng, kiểm tra lịch sử thuế, cập nhật thông tin trên sàn. Một hộ kinh doanh có thể có nhiều cửa hàng tại nhiều quận/tỉnh nhưng phải đăng ký trụ sở chính và thông báo các địa điểm kinh doanh còn lại. Thay đổi địa chỉ kinh doanh sang quận/tỉnh khác cần làm thủ tục với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện và cập nhật trên hệ thống sàn TMĐT.

Hành động

Người Bán Hàng cần thực hiện các hành động sau: (1) Kê khai và nộp thuế đầy đủ theo hướng dẫn của CQT địa phương, liên hệ Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ Người nộp thuế tại Chi cục Thuế gần nhất để được tư vấn miễn phí. (2) Chủ động tải và lưu trữ Báo cáo Thu nhập hàng tháng từ Shopee để đối soát với CQT. (3) Đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký hộ kinh doanh, xin giấy phép kinh doanh có điều kiện cho từng ngành nghề. (4) Phân tách doanh thu theo từng ngành nghề nếu kinh doanh đồng thời nhiều ngành để áp dụng thuế suất đúng. (5) Cập nhật thông tin thuế và tài khoản ngân hàng chính chủ phù hợp với loại hình hoạt động. (6) Khi mua lại tài khoản gian hàng: ký hợp đồng chuyển nhượng có mô tả rõ trách nhiệm thuế, yêu cầu chủ cũ cung cấp chấp thuận đã thanh toán nghĩa vụ thuế, kiểm tra lịch sử thuế, cập nhật thông tin mới trên hệ thống sàn. (7) Khi thay đổi địa chỉ kinh doanh sang quận/tỉnh khác: đăng ký thay đổi trụ sở tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyệt nơi đăng ký ban đầu, chờ CQT phản hồi về hoàn thành nghĩa vụ thuế, sau đó cập nhật thông tin mới trên hệ thống sàn TMĐT. (8) Không sử dụng thông tin thuế người thân hay tài khoản ngân hàng người khác. (9) Nếu nhận được liên lạc từ CQT về thuế từ chương trình Tiếp thị liên kết/KOL (phụ lục 05_2_BK_QTT), liên hệ Nhân viên hỗ trợ Shopee cung cấp: Họ và Tên, CMND/CCCD, Mã số thuế, Thời điểm cần kiểm tra.

Điều kiện áp dụng

Áp dụng cho tất cả Người Bán Hàng trên Shopee tại Việt Nam, bao gồm cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Các quy định cụ thể về thuế suất và phương pháp kê khai có thể thay đổi theo hướng dẫn của CQT địa phương. Người bán cần tự liên hệ CQT để được tư vấn chi tiết vì Shopee không có chức năng tư vấn thuế.

Liên kết

Xem thêm:

Sơ đồ

Liên kết ngược