[MỚI] Hướng dẫn Người bán thực hiện các hoạt động liên quan đến kê khai thuế Hộ Kinh Doanh/Cá nhân kinh doanh năm 2026
Nguồn chính thức · Shopee · Thông tin chính thức
Cập nhật: 04/03/2026
Tình huống
Người bán trên sàn thương mại điện tử Shopee thuộc loại hình Hộ kinh doanh (HKD) hoặc Cá nhân kinh doanh (CNKD), bao gồm cả đối tượng cư trú thuế và không cư trú thuế tại Việt Nam, cần thực hiện nghĩa vụ thuế từ năm 2026 theo các quy định mới của Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 và Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi.
Insight
Shopee tổng hợp quy định thuế áp dụng cho HKD/CNKD từ năm 2026 theo 4 nhóm doanh thu:
Nhóm 1 (DT ≤ 500 triệu): Không phải nộp thuế GTGT và TNCN, chỉ cần thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế 1 lần/năm (hạn 31/01 năm sau; riêng 2026 kê khai 2 lần: 31/7/2026 và 31/1/2027). Nếu phát sinh doanh thu thực tế > 500 triệu thì khai nộp thuế từ quý phát sinh. Không bắt buộc quyết toán năm. Không bắt buộc Hóa đơn kế toán, chỉ cần Sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ (mẫu S1a-HKD). Khuyến khích có tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh.
Nhóm 2 (500 triệu < DT ≤ 3 tỷ): Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp: Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành nghề (1%, 2%, 3%, 5%). Thuế TNCN có 2 cách: (Cách 1) Doanh thu tính thuế × thuế suất ngành nghề, trong đó Doanh thu tính thuế = Doanh thu năm - 500 triệu, thuế suất 0.5%-5%; (Cách 2) Thu nhập tính thuế × 15%, trong đó Thu nhập tính thuế = Doanh thu - chi phí hợp lý. Kê khai theo quý (4 lần/năm, hạn chót ngày cuối cùng tháng tiếp theo của quý). Không bắt buộc quyết toán năm, hoàn thuế nếu cần. Hóa đơn điện tử: DT < 1 tỷ khuyến khích sử dụng, có nhu cầu thì đăng ký, không đăng ký thì được CQT cấp hóa đơn từng lần; DT ≥ 1 tỷ bắt buộc, dùng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền nếu bán hàng trực tiếp đến người tiêu dùng. Bắt buộc mở tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh đúng tên cá nhân hoặc tên HKD. Chứng từ kế toán: Hóa đơn + chứng từ khác. Sổ kế toán: Sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ (Mẫu S2a-HKD).
Nhóm 3 (3 tỷ < DT ≤ 50 tỷ): Thuế GTGT như Nhóm 2. Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 17% (Doanh thu - chi phí hợp lý). Kê khai theo quý + quyết toán năm (31/3 năm sau). Bắt buộc hóa đơn điện tử có mã hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Bắt buộc tài khoản ngân hàng + thanh toán chuyển khoản đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào trên 5 triệu đồng. Chứng từ kế toán: Hóa đơn, Bảng kê mua HH-DV (nếu mua của người không có hóa đơn GTGT), chứng từ kế toán khác. 4 sổ kế toán: Sổ doanh thu bán HH-DV (S2b-HKD), Sổ chi tiết doanh thu chi phí (S2c-HKD), Sổ chi tiết tiền (S2e-HKD).
Nhóm 4 (DT > 50 tỷ): Thuế GTGT như trên. Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × 20%. Kê khai theo tháng (hạn 20 tháng tiếp theo) + quyết toán năm (31/3).
Thuế suất TNCN theo ngành (đối tượng cư trú/không cư trú): Phân phối, cung cấp hàng hóa 0.5%/1%; Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%/5%; Nội dung số (giải trí, game, phim, ảnh, nhạc, Quảng cáo số) 5%/5%; Hoạt động kinh doanh khác 1%/2%.
Thuế suất GTGT theo ngành: Phân phối, cung cấp hàng hóa 1%; Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 5%; Nội dung số 5%; Hoạt động kinh doanh khác 2%.
Đối với người bán không cư trú thuế: Không áp dụng ngưỡng miễn 500 triệu. Thuế TNCN = Doanh thu × thuế suất TNCN; Thuế GTGT = Doanh thu × thuế suất GTGT.
Kinh doanh qua sàn TMĐT: Nếu sàn có chức năng thanh toán (như Shopee), sàn khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu; số thuế sàn đã nộp thay được trừ khi xác định thuế TNCN phải nộp. Nếu doanh thu cuối năm < 500 triệu, được hoàn nộp thừa. Nếu sàn không có chức năng thanh toán, người bán tự kê khai theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.
Doanh thu năm tính thuế bao gồm: toàn bộ tiền bán hàng, gia công, cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội, thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, Bồi thường Vi phạm hợp đồng, doanh thu khác - không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền (không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại). Người bán mới ước tính, người bán có kinh nghiệm dựa trên doanh thu năm trước và kế hoạch năm.
Chi phí được trừ phải: (i) thực tế phát sinh liên quan SXKD; (ii) có đủ hóa đơn chứng từ theo quy định + chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các khoản từ 5 triệu đồng trở lên.
Ngưỡng 500 triệu chỉ áp dụng từ kỳ thuế 2026 trở đi; năm 2025 trở về trước áp dụng ngưỡng 100 triệu theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Hành động
Các bước thực hiện cho người bán chỉ kinh doanh online trên sàn TMĐT, không có địa điểm cố định, doanh thu dưới 3 tỷ:
Bước 1 - Xác định sàn TMĐT có khấu trừ và kê khai thuế thay hay không:
- Sàn có chức năng thanh toán (Shopee): Sàn khấu trừ thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu trước khi thanh toán, kê khai nộp thay hàng tháng. Người bán vẫn theo dõi doanh thu và kê khai/quyết toán theo nhóm đối tượng.
- Sàn không khấu trừ: Người bán tự kê khai và nộp thuế định kỳ tháng/quý.
Bước 2 - Xác định doanh thu năm và nhóm đối tượng:
- Tổng hợp tất cả nguồn thu từ kinh doanh (bán hàng, thưởng, Bồi thường, hỗ trợ, khuyến mại…)
- Người bán mới: dựa trên doanh thu tự ước tính
- Người bán có kinh nghiệm: dựa trên doanh thu năm trước liền kề và kế hoạch năm
Bước 3 - Xác định phương pháp kê khai thuế TNCN phù hợp:
- Nhóm 1 (dưới 500 triệu): Thông báo doanh thu cho CQT, không phải nộp thuế. Nếu sàn đã khấu trừ thuế, được hoàn thuế khi quyết toán nếu đủ điều kiện.
- Nhóm 2 (500 triệu - 3 tỷ): Kê khai theo quý. Có thể chọn phương pháp 1 (tính trên doanh thu) hoặc phương pháp 2 (tính trên thu nhập tính thuế = doanh thu - chi phí hợp lý). Số thuế sàn đã khấu trừ được giảm trừ với tổng số thuế phải nộp.
Đối với người bán vừa online vừa offline, thu nhập 500 triệu - 3 tỷ:
- Phân loại 4 nguồn giao dịch: (1) qua sàn đã khấu trừ thuế - sàn nộp thay, người bán kê khai cấn trừ; (2) qua sàn không khấu trừ - tự kê khai; (3) bán trực tiếp - tự kê khai; (4) các khoản khác (thưởng, bồi thường…) - tự kê khai.
- Tổng hợp tất cả nguồn thu để xác định nhóm đối tượng và phương thức kê khai.
Lưu ý quan trọng:
- Mở tài khoản ngân hàng đúng tên cá nhân hoặc tên HKD phù hợp giấy phép kinh doanh
- Giữ đầy đủ hóa đơn Hóa đơn, đặc biệt hóa đơn đầu vào để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa và chi phí hợp lệ
- Thanh toán chuyển khoản bắt buộc cho giao dịch mua vào từ 5 triệu đồng (Nhóm 3, 4)
- Theo dõi doanh thu thực tế để điều chỉnh nhóm đối tượng nếu có thay đổi quy mô
Điều kiện áp dụng
Áp dụng cho người bán Hộ kinh doanh và Cá nhân kinh doanh trên Shopee từ năm 2026. Ngưỡng doanh thu 500 triệu không chịu thuế chỉ áp dụng từ kỳ thuế 2026, không áp dụng cho năm 2025 trở về trước (vẫn là 100 triệu). Người bán không cư trú thuế không được áp dụng ngưỡng 500 triệu. Riêng năm 2026, Nhóm 1 kê khai 2 lần (31/7/2026 và 31/1/2027), các năm sau kê khai 1 lần/năm.
Liên kết
- Nền tảng: Shopee
- Nguồn: https://banhang.shopee.vn/edu/article/26823
Xem thêm: